【關(guān)鍵詞】

        上市公司  財務(wù)造假  信息披露違法

    【案情簡(jiǎn)介】

        2022年，某上市公司對不符合投資收益確認條件的相關(guān)項目的債務(wù)重組收益予以確認。一是在不滿(mǎn)足債務(wù)重組收益確認條件的情況下，對公司兩個(gè)項目提前確認年度投資收益，導致2022年年報虛增利潤總額1559.18萬(wàn)元，占當期利潤總額的78.85%；二是在編制年度財務(wù)報表時(shí)，對某債務(wù)重組事項未保持應有的審慎，高估資產(chǎn)收益，導致2022年虛增利潤總額792.98萬(wàn)元，占當期利潤總額的40.10%。上述事項導致該上市公司2022年年報合并財務(wù)報表虛增利潤總額2352.16萬(wàn)元，占2022年年報披露的經(jīng)審計利潤總額1977.44萬(wàn)元的118.95%。更正上述會(huì )計差錯后，該公司2022年年報合并財務(wù)報表利潤總額由盈轉虧。

2024年10月，陜西證監局對該公司及3名責任人作出行政處罰。對上市公司給予警告，并處以540萬(wàn)元罰款；對公司時(shí)任董事長(cháng)給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款；對公司時(shí)任總經(jīng)理和財務(wù)總監給予警告，并分別處以150萬(wàn)元罰款。

    【案例警示】

        資本市場(chǎng)是以高質(zhì)量信息披露為基礎的市場(chǎng)，信息披露真實(shí)、準確、完整、及時(shí)、公平是投資者投資決策的依據，是資本市場(chǎng)健康發(fā)展的重要保障。財務(wù)造假是資本市場(chǎng)的“毒瘤”，嚴重損害資本市場(chǎng)“三公”原則和投資者合法權益。新《證券法》對財務(wù)造假等違法行為大幅度提高了處罰力度，今年國務(wù)院辦公廳轉發(fā)證監會(huì )等部委《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財務(wù)造假綜合懲防工作的意見(jiàn)》，進(jìn)一步加強從嚴懲治財務(wù)造假以及大股東侵占等違法違規行為工作合力。財務(wù)造假是“毒瘤”，重拳打擊“零容忍”。證監會(huì )將認真貫徹落實(shí)新“國九條”精神，持續深化打假防假體制建設，依法從嚴查處上市公司及其董監高、大股東、實(shí)際控制人等“關(guān)鍵少數”的違法行為，讓監管“長(cháng)牙帶刺”、有棱有角，切實(shí)維護資本市場(chǎng)秩序和投資者合法權益。各上市公司應引以為戒，嚴格遵守法律法規，依法履行信息披露義務(wù)，真實(shí)、準確、完整、及時(shí)披露投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必需的信息，切實(shí)維護市場(chǎng)誠信基礎。